- ANAF confirmă menținerea cotei zero pentru impozitul la sursă aplicat dobânzilor, redevențelor și comisioanelor plătite contribuabililor români de către state precum Austria, Germania, Elveția, Olanda, Hong Kong și Polonia, conform convențiilor de evitare a dublei impuneri.
Fiscul confirmă menținerea facilităților fiscale internaționale în 2025, conform unui comunicat.
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a transmis o informare oficială privind menținerea cotei zero pentru impozitul prin reținere la sursă aplicabil unor venituri transfrontaliere, conform convențiilor de evitare a dublei impuneri (CEDI) semnate de România cu mai multe state partenere. Aceste prevederi sunt esențiale pentru investitori și companiile cu activitate internațională, asigurând un climat fiscal stabil și predictibil.
Cum se aplică o cota zero pentru venituri transfrontaliere
Este vorba despre venituri realizate de rezidenți români din surse din străinătate, mai exact din țările cu care România are încheiate Convenții de evitare a dublei impuneri (CEDI) — precum Austria, Germania, Elveția, Olanda, Hong Kong și Polonia.
Cota zero se aplică în țările sursă (de exemplu, Austria, Germania etc.), adică nu se reține impozit acolo unde se generează venitul (la sursă), iar impozitul se plătește doar în România, în funcție de legislația fiscală românească.
- Exemplu concret:
Un român rezident fiscal în România are un depozit de 100.000 de euro într-o bancă din Austria, care generează dobândă de 3.000 de euro pe an.
Fără convenție: Austria ar putea reține un impozit pe această dobândă (de exemplu, 10–25%).
Cu această convenție și confirmare de cotă zero: Austria nu va reține nimic la sursă (cota de impozit este 0%), iar românul va declara și plăti impozitul în România conform regulilor românești (în prezent, 10% impozit pe venituri din dobânzi).
Românul din exemplu evită dubla impunere (și în Austria, și în România) și are o sarcină fiscală clară și unică în România, fără rețineri netransparente din partea băncii străine.
Austria
Potrivit Protocolului anexă la Convenția dintre România și Austria, atâta timp cât legislația internă a Austriei nu impune impozit prin reținere la sursă asupra dobânzilor plătite către rezidenți români, cota de impozit aplicabilă rămâne 0%.
Autoritățile fiscale austriece au confirmat că nu au existat modificări legislative în acest sens, astfel că beneficiarii români vor continua să fie scutiți de impozit la sursă pentru veniturile din dobânzi provenite din Austria.
Elveția
Situația este similară și în cazul Confederației Elvețiene. Conform Protocolului la CEDI semnat cu Elveția, atâta timp cât aceasta nu introduce impozitarea la sursă a redevențelor plătite către nerezidenți, aceste venituri sunt impozabile exclusiv în statul de rezidență al beneficiarului.
ANAF a confirmat, pe baza comunicării oficiale din 20 ianuarie 2025, că nu există schimbări legislative în acest sens.
Germania
Conform convenției fiscale bilaterale încheiate cu Germania, dobânzile plătite către rezidenți români pot fi impozitate cu o cotă maximă de 3%.
Totuși, dacă legislația germană nu impune astfel de taxe, cota scade la 0%. Germania a confirmat menținerea reglementărilor interne, dar pentru aplicarea cotei zero este necesar ca societatea germană beneficiar efectiv să prezinte o declarație pe proprie răspundere privind reciprocitatea tratamentului fiscal pentru un rezident român.
Hong Kong
Acordul fiscal încheiat între România și Regiunea Administrativă Specială Hong Kong prevede reducerea la 0% a impozitului la sursă pentru dobânzi, atâta timp cât legislația locală nu introduce o astfel de impunere.
Autoritățile fiscale din Hong Kong au comunicat că nu au fost adoptate modificări legislative în acest sens.
Olanda
Protocolul la CEDI cu Regatul Țărilor de Jos prevede cota zero pentru dobânzi și redevențe, cu condiția ca legislația olandeză să nu impună reținere la sursă. Deși Olanda a introdus o lege privind impozitarea acestor plăți în 2021, aceasta se aplică doar în cazuri de abuz fiscal sau pentru jurisdicții cu fiscalitate redusă. România nu este pe lista respectivă, astfel că rezidenții români nu sunt afectați.
Polonia
CEDI încheiat cu Polonia stabilește că, în lipsa unei prevederi interne privind reținerea la sursă pentru comisioanele plătite nerezidenților, aceste venituri vor fi impozabile doar în statul de rezidență al beneficiarului. Autoritățile poloneze au confirmat că nu au introdus astfel de reglementări în legislația lor.