Acum că plafonul de TVA a crescut la 395.000 de lei, iar regulile cu privire la ce intră și ce nu intră în acest plafon s-au schimbat, multe firme care sunt acum plătitoare de TVA ar putea să nu mai fie după noile reguli.
Și bineînțeles că mulți se întreabă acum dacă nu e mai bine să iasă de tot din regimul de TVA, mai ales dacă perspectiva vânzărilor nu e una care să-i ducă în curând din nou peste plafon.
Doar că există unele aspecte fiscale care ar putea să complice foarte mult calculele. Și pun pariu că nu te-ai gândit niciodată la ajustarea de TVA.
Ce înseamnă ajustarea TVA-ului
Când ai cumpărat bunuri sau servicii pe firmă ca plătitor de TVA, ți-ai dedus TVA-ul plătit. Ăsta e principiul după care funcționează o firmă plătitoare de TVA: colectezi TVA de la clienți, deduci TVA-ul plătit la achiziții, plătești diferența la stat.
Dar când ieși din sistemul de TVA, legea îți cere să ajustezi TVA-ul dedus pentru anumite bunuri. Mai exact, trebuie să returnezi statului o parte din TVA-ul pe care ți l-ai dedus, pentru că nu vei mai funcționa ca plătitor de TVA în viitor. E ca un fel de regularizare.
Pentru ce trebuie să faci ajustare
Conform normelor fiscale, când renunți la statutul de plătitor de TVA, ajustezi TVA-ul pentru:
1. Bunurile din stoc și serviciile neutilizate
Tot ce ai în stoc la momentul ieșirii (produse finite, materii prime, materiale) și serviciile pentru care ai dedus TVA dar nu le-ai folosit încă (abonamente plătite în avans, de exemplu) – pentru toate acestea ajustezi TVA-ul dedus.
2. Bunurile de capital (mijloace fixe) – aici e zona cea mai costisitoare
Bunurile de capital au o perioadă de ajustare de:
- 5 ani pentru bunuri mobile (mașini, echipamente, utilaje)
- 20 de ani pentru imobile (clădiri, terenuri)
Dacă perioada de ajustare nu s-a încheiat când ieși din TVA, returnezi TVA-ul proporțional cu perioada rămasă.
Tradus: Cu cât ai cumpărat bunurile mai recent și cu cât au fost mai scumpe, cu atât suma de returnat e mai mare.
Ce faci dacă ești în situația asta
Vorbește cu contabilul tău ca să-ți facă un calcul de cât ar fi TVA-ul ajustat pe care ar trebui să îl dai înapoi dacă renunți la statutul de plătitor de TVA. Dacă suma de returnat e mare, s-ar putea să fie mai simplu să rămâi plătitor de TVA, chiar dacă nu mai ești obligat conform noului plafon.
Nu există un singur răspuns corect. S-ar putea să-ți convină să ieși din regim chiar dacă ești bun de plată. Sau s-ar putea să nu. Important e să iei decizia cu toate datele pe masă.
Când merită să renunți la TVA
Ieșirea din regimul de TVA poate fi avantajoasă dacă:
- Lucrezi majoritar cu persoane fizice (care nu au nevoie de TVA deductibil)
- Nu ai achiziții mari cu TVA pe care să le deduci
- Nu ai mijloace fixe de valoare mare cumpărate recent
- Nu ai stocuri mari în firmă
- Vrei să simplifici administrarea firmei
Dar dacă ai investit în echipamente, mașini, clădiri sau ai stocuri mari în ultimii ani, calculează bine. S-ar putea să te coste mai mult decât crezi.
Pe scurt: Ieșirea din TVA nu e întotdeauna o simplificare. Uneori vine la pachet cu o factură neașteptată către ANAF.
startco.ro