„Gaură” de 1,7 milioane de lei descoperită de Curtea de Conturi la ATT Sighișoara

Camera de Conturi Mureș a finalizat de curând o misiune de audit la SC Apă Termic Transport (ATT) SA Sighișoara, societate aflată în subordinea Consiliului Local Sighișoara și care operează transportul public urban de călători, administrarea fondului locativ, iluminatul public și alte servicii de interes local. Auditul a acoperit perioada 2024-2025 și s-a finalizat în luna iulie 2026. Concluzia generală a echipei de audit a fost una „cu rezerve”, ceea ce înseamnă că activitatea societății a fost considerată, în ansamblu, conformă cu legislația, cu excepția mai multor neconformități semnalate punctual.

Banii lipsă

Una dintre cele mai importante constatări vizează o creanță de 220.259 lei, stabilită printr-o hotărâre judecătorească definitivă din 2024, reprezentând contravaloarea unor bunuri plătite dar nelivrate de un furnizor, plus despăgubiri și penalități. Suma respectivă a rămas înregistrată greșit în contabilitate, într-un cont destinat imobilizărilor în curs de execuție, în loc să fie trecută corect ca și creanță și venit din despăgubiri. Problema a fost corectată abia în timpul misiunii de audit.

Auditorii au mai constatat că societatea nu a calculat și nu a urmărit încasarea unor penalități de întârziere de 131.997 lei, datorate de Primăria Sighișoara pentru plata cu întârziere a compensațiilor aferente serviciului de transport public, deși contractul de delegare prevede în mod expres penalități de 0,1% pe zi de întârziere pentru sumele neachitate la timp. Firma a emis abia în aprilie 2026 factura pentru aceste penalități, sumă care a fost ulterior încasată integral.

Cea mai mare abatere financiară identificată în raport este însă subevaluarea veniturilor cuvenite societății din activitatea de exploatare, cu suma de 1.389.034 lei. Este vorba despre modul greșit în care a fost calculată compensația/diferența de tarif suportată de la bugetul local pentru anul 2025, aferentă serviciilor de transport public. Practic, în loc de aproape 6,8 milioane de lei cât ar fi trebuit să primească societatea, aceasta a evidențiat și încasat doar circa 5,4 milioane de lei. Auditorii au recomandat conducerii să ia măsuri pentru recuperarea diferenței de la bugetul UAT Sighișoara, până la finalul anului 2026.

Greșeli de inventar

Raportul mai semnalează faptul că societatea nu a înregistrat corect, în contabilitatea extrabilanțieră, o centrală fotovoltaică în valoare de 1.171.143 lei, amplasată pe terenul firmei în baza unui contract de furnizare, exploatare și întreținere încheiat cu un operator economic. Deși dreptul de proprietate asupra centralei revine societății după expirarea contractului, activul nu apărea nicăieri în evidențele contabile ale ATT, situație remediată tot pe parcursul controlului.

Nu în ultimul rând, auditul a scos la iveală faptul că inventarierea generală a patrimoniului pentru anul 2025 a fost efectuată superficial, fără proceduri proprii adaptate specificului companiei și fără includerea tuturor activelor fixe, datoriilor și capitalurilor proprii deținute de societate.

La capitolul guvernanță, raportul arată că firma nu a organizat și implementat corespunzător sistemul de control intern managerial: procedurile operaționale nu au mai fost actualizate, registrul riscurilor nu a fost revizuit din 2023, iar activitatea salariaților nu a fost verificată prin testări sau sondaje. De asemenea, procedurile existente nu asigură o separare clară a atribuțiilor de inițiere, verificare și aprobare a operațiunilor, ceea ce crește riscul de erori sau fraude.

Toate neconformitățile au fost prezentate conducerii societății printr-o scrisoare adresată directoarei Doralina Muntean, care are obligația de a implementa recomandările și de a raporta Curții de Conturi măsurile luate, în termen de 30 de zile de la termenele stabilite, majoritatea fixate pentru 31 decembrie 2026. Reprezentanții companiei nu au formulat obiecții față de constatările auditorilor.